一、外贸企业出口退税的计算公式
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率。
注意:
1、应征缓税利息=应征税额*计息期限(天数)*缓税利息率/360
2、暂准进出境货物税款征收
3、每月关税税额=关税总额*1/60
4、每月进口环节代征税税额=进口环节代征税总额*1/60
二、税款滞纳金
起征点人民币50元起,不足50元人民币,按照50元人民币算
1、关税滞纳金金额= 滞纳关税税额 * 0.5 ‰ *滞纳天数
2、进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额*0.5‰*滞纳天数。
补征关税、进口环节代征税、滞纳金起征点均为50元人民币
三、进口关税和出口关税计算公式
进口关税:
1、进口关税税额=进口货物完税价格*进口从价关税税率
2、减税征收的进口关税税额=进口货物完税价格*减按进口从价关税税率
3、进口货物完税价格使用CIF 贸易术语成交
4、进口关税税额=CIF*进口从价关税税率
5、进口货物完税价格使用FOB贸易术语
6、进口关税税额=(FOB+运杂费+保险费)*进口从价关税税率
7、进口货物完税价格使用CFR贸易术语
8、进口关税税额=(CFR+保险费)*进口从价关税税率或是CFR/1-保险费率*进口从价关税税率
出口关税:
1、出口关税税额=出口货物完税价格=FOB(中国境内口岸)/1+出口关税税率
2、出口货物以FOB价成交,应以该价格扣除出口关税后作为完税价格,如果是以其他的价格成交的,应该换算成FOB价后,在按照上述公式计算
3、以CIF价格成交:出口货物完税价格=CIF-运费-保险费/1+出口关税税率
4、以CFR成交的:出口关税税额=CFR-运费/1+出口关税税费